个人所得税APP综合所得年度汇算退税指南

叮叮叮~你有一笔退税待查收!

从国家推出个人所得税 APP 和专项扣除计划以来,我们似乎并没有看到实质的优惠,那是因为我们预缴了年度税款,需要综合年度汇算后才能计算出差额。

年度汇算就是,居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。2019 年度综合所得的年度汇算期为 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日,为期 4 个月。

什么情况下需要办理年度汇算?

居民个人,在一个纳税年度内(2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税,与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异,就需要关注综合所得年度汇算。对比预缴金额和应交的金额,实行多退少补。

如果综合所得年收入不超过 12 万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过 400 元,且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税,那么无须办理综合所得年度汇算申报,也无须补缴税款。如果多预缴了税款,无论多小的税款,都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果放弃退税,那么也不用办理年度汇算申报。

如何办理年度汇算?

办理年度汇算主要有三种方式:自己办、单位办、请人办。从便捷角度出发,推荐由本人通过个人所得税 APP 网上办理。

打开个人所得税 APP,点击“综合所得年度汇算”:

个人所得税APP

选择填报方式。假设是工薪阶层,每个月由公司、单位稳定发放薪资,推荐选择“使用已申报数据填写”。可以点击右上角查看收入纳税数据,如果实际收入与已申报数据有较大出入,可以自行填报。

综合所得年度汇算

阅读申报须知,点击“我已阅读并知晓”:

年度综合所得汇算

确认数据是否正确,点击“下一步”:

综合所得年度汇算
综合年度所得汇算
综合所得年度汇算

核对数据就会发现,在没有其他减免税额项目的情况下,应退的税额就是年度专项扣除项目节省下来的税费。所以并非没有享受优惠,而是要在年度汇算后才能统计出来。

综合所得年度汇算

提交申报后需要选择退税的银行卡,如果之前没有添加的话可以在这个页面直接添加,需要认证并绑定后才可选取。最后点击确定提交退税申请:

个人所得税APP退税

最后只需要等待税务审核、国库处理,年度汇算和退税操作就完成了。

个人所得税退税

如需了解更多综合所得年度汇算相关信息,可以下载阅读国家税务总局发布的:《2019 年度个人所得税综合所得年度汇算常见问题》

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